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(資料圖片僅供參考)

讀者郭先生：年終獎到賬后，怎么計稅更劃算？實際操作中需要注意什么？

廈門網訊（廈門日報記者 陳泥）每到年末，個稅、年終獎計稅方式都是大家關心的事。根據讀者的疑問，廈門市稅務局結合案例發布了相關操作指南。

計稅方式有兩種

年終獎目前有單獨計稅和并入綜合所得計稅兩種計稅方式。

1.單獨計稅：為進一步減輕納稅人負擔，財政部、稅務總局發文明確延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策至2027年12月31日。因此，在2027年12月31日前，可以將全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×月度適用稅率－速算扣除數。

2.并入綜合所得計稅：將全年一次性獎金與當年工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項綜合所得收入額相加，扣除減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，減去減免稅額后計算本年度實際應納稅額。

計稅方式如何選

年終獎選擇哪種計稅方式更劃算呢？稅務人員表示，一般情況下，單獨計稅方法更適合年薪高、年終獎低的納稅人，而綜合計稅更適合年薪低、年終獎高的納稅人。在選擇計稅方式時，您可以根據自身情況，選擇更為有利的計稅方式。

案例1：

老李全年工資20萬元，年終獎2.4萬元，假設可享受的三險一金、專項附加扣除等共4.4萬元，速算扣除數為2520。在預扣預繳環節，年終獎選擇按照全年一次性獎金政策申報了。在年度匯算時，他有兩種選擇：

一是將2.4萬元年終獎和20萬元工資合并計稅，扣除6萬元減除費用和4.4萬元后，得到應納稅所得額12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應納稅額為120000×10%-2520=9480元。

二是將2.4萬元年終獎單獨計稅，年終獎在預扣預繳環節繳納720元，20萬元工資扣除6萬元減除費用和4.4萬元后，應納稅額為96000×10%-2520=7080元，合計應納稅額為7800元。

兩種方式下，稅額相差1680元，老李選擇單獨計稅更劃算。

案例2：

小張全年工資12萬元，年終獎6萬元，假設可享受的三險一金、專項附加扣除等共4萬元，速算扣除數為2520。在預扣預繳環節年終獎選擇按照全年一次性獎金政策申報了，在年度匯算時，小張也有兩種選擇：

一是將年終獎與日常工資合并計稅，扣除6萬元減除費用和4萬元后，應納稅額為80000×10%-2520=5480元。

二是選擇全年獎單獨計稅，年終獎在預扣預繳環節繳納60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費用和4萬元后，應納稅20000×3%=600元，合計應納稅6390元。

因此，小張將年終獎并入綜合所得納稅，繳稅更少。

稅務人員提醒，具體操作時，納稅人可以在手機上登錄個人所得稅App，分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個人所得稅App會自動算出結果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

名詞

全年一次性獎金

全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。它包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資，也就是通稱的“年終獎”。